추정재무제표 작성절차 및 방법

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✅ 사업성분석을 위한 추정재무제표 작성 절차 및 방법

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 Ⅰ. 추정재무제표란?

• 창업 또는 신규 사업 추진 시, 미래의 수익성과 재무상태를 예측하여 작성하는 가상의 재무제표
• 투자자 설득, 정부지원사업 신청, 사업계획서 제출 등에 필수

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 Ⅱ. 작성 절차 (6단계)

1️⃣ 매출/수익 예측

내용 방법

판매 단가 × 예상 판매량	시장 조사, 수요 예측, 경쟁사 비교, 성장률 적용 등 활용
기타 수익	유지보수, 광고, 부가서비스, 플랫폼 수수료 등 포함

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2️⃣ 비용 예측

항목 설명

고정비	임대료, 인건비, 감가상각 등
변동비	원자재, 유틸리티, 택배비, 카드수수료 등
초기 투자비	설비비, 인테리어비, 시스템 구축, 법무 등

✅ 고정비와 변동비를 구분하여 손익분기점(BEP) 분석에 활용

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3️⃣ 자금 계획 수립

항목 내용

자금조달	자기자본, 투자유치, 대출, 정부지원금 등
자금운용	월별/분기별 운영비 지출, 투자 타이밍 계획
현금흐름	유입-유출 간격 관리, 유동성 확보 중요

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4️⃣ 추정 손익계산서 (PL) 작성

구조 구성 항목

매출 – 매출원가 = 매출총이익

– 고정비 – 변동비 = 영업이익 – 세금 = 순이익

✅ 1~3년치 작성 권장. 손익률(%), 영업이익률, 순이익률도 함께 표기

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5️⃣ 추정 현금흐름표 (CF) 작성

항목 설명

영업활동	매출입금, 원가지출 등 운영 자금 흐름
투자활동	설비·시스템 투자, 자산매입
재무활동	차입, 이자지급, 배당 등

💡 현금 부족 시점 예측 및 보완이 중요

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6️⃣ 추정 재무상태표 (BS) 작성

구성 내용

자산 = 부채 + 자본

유동자산, 고정자산 / 유동부채, 비유동부채 / 납입자본 등 구성

✅ 외부자본 비율, 유동비율, 부채비율 등 재무건전성 지표도 분석 가능

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 Ⅲ. 작성 시 유의사항

• 기간별 예측: 1년/3년/5년 단위로 구분
• 시나리오별 추정: 기준 / 낙관 / 보수 시나리오 각각 작성
• 리스크 반영: 물가 상승률, 금리, 환율 등 반영
• 연결관계 확인: PL → CF → BS 연결되는 구조 유지

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📄 함께 작성되는 자료 구성 예시

1. 📊 추정 손익계산서 (연도별 매출/비용/이익)
2. 📈 추정 현금흐름표 (월별 자금 흐름)
3. 📋 추정 재무상태표 (자산/부채/자본 구조)
4. 📌 손익분기점 및 주요 지표 분석표
5. 🧩 시나리오별 재무모델 비교표

 

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